Cos'è il regime forfettario
È il regime fiscale più semplice e conveniente per chi lavora in proprio in Italia, pensato per piccole partite IVA. Vediamo come funziona, senza tecnicismi.
L'idea di base
Nel regime ordinario paghi le tasse in modo complicato: tieni la contabilità di tutte le spese, scarichi l'IVA, applichi aliquote che crescono col reddito. Il regime forfettario semplifica tutto: non addebiti l'IVA ai clienti, non tieni la contabilità delle spese, e paghi un'unica imposta con una percentuale fissa.
Si chiama "forfettario" proprio perché le spese non si contano una per una: lo Stato presume "a forfait" che una certa percentuale del tuo fatturato siano costi, e ti tassa solo sul resto.
Chi può aderire
Possono usare il forfettario le persone fisiche con Partita IVA che rispettano alcuni requisiti, i principali:
- Fatturato annuo non superiore a 85.000 €.
- Spese per dipendenti e collaboratori non superiori a 20.000 € l'anno.
- Non possedere partecipazioni in società che controllano attività simili.
- Non aver percepito redditi da lavoro dipendente superiori a 30.000 € l'anno precedente.
Quanto si paga
L'imposta si chiama imposta sostitutiva perché sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP con un'unica aliquota:
- 5% per i primi 5 anni, se apri una nuova attività con i requisiti.
- 15% a regime, dal sesto anno in poi o se non hai i requisiti per l'agevolazione.
Ma attenzione: questa percentuale non si applica su tutto il fatturato, bensì solo sul reddito imponibile calcolato col coefficiente di redditività. È il punto che confonde di più, e lo spieghiamo nella guida dedicata.
In sintesi: fatturato → si applica il coefficiente per trovare il reddito → si tolgono i contributi INPS → su quello che resta si paga il 5% o il 15%.
I vantaggi
- Tassazione bassa e prevedibile.
- Niente IVA da gestire e versare.
- Contabilità semplificata, meno costi di commercialista.
- Niente studi di settore o ISA.
Gli svantaggi da conoscere
- Non puoi scaricare le spese reali: se hai molti costi, potrebbe non convenirti.
- Non addebitando l'IVA, non la recuperi sugli acquisti.
- Le detrazioni fiscali (ristrutturazioni, spese mediche) spesso non sono sfruttabili perché non hai IRPEF da cui detrarle.
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